第一条

为优化纳税服务，构建和谐的税收征管关系，规范税务人员纳税行为，防范化解涉税风险，提高税务人员纳税能力和税收遵从度，促进税收信用体系建设，制定本办法。

第二条

本办法所称税务代理人，是指负责办理纳税人涉税事项的财务人员或者税务代理人。纳税人第一次办理涉税事项，应当自行确定税务人员。

第三条

本办法所称税务人员纳税能力，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，对税务人员办理涉税事项的情况进行全面梳理和收集，并根据合规性与纳税能力的内在关系，收集相关数据的客观行为、比对、并由此得出对税务人员办理涉税事项能力的综合判断。

第四条

本办法所称的税务师纳税能力评价，是收集纳税人税务师的客观行为信息、经过处理，属于行政指导行为，适用结果不直接导致纳税人义务的设定。

第五条

纳税人纳税能力依法评估、公正、公平原则，按照统一内容执行、标准、方法和程序进行。

第六条

本办法所称税收人员的纳税能力分为基本纳税能力、遵纪守法，配合应对能力

第七条

纳税人纳税能力指标体系涵盖纳税申报管理、涉税事项报备管理等指标。

第八条

纳税人纳税能力评价采用年度评分和直接评分。总分100分，基本纳税能力、守法能力采用扣分法，分值分别占50%30%应对能力采取特殊扣除法，分值占20%

第九条

纳税人纳税能力评价按照年度指标体系得出的分值从高到低分为A、b、c、d四个等级，分别代表较强的纳税能力、较强、一般、较弱。

第十条

评估期内，如发现税务人员有下列情形之一，将直接判定为d级：

一）连续三个月未依法申报纳税，经催告仍未申报纳税的；二）统计期间，有三次涉税信息未按税务机关要求报送，但经催告仍未报送。

第十一条

纳入纳税能力评价管理未满一个评价年度的纳税人，不参加本期评分评价。

第十二条

纳税人有下列情形之一的，不影响其纳税能力评价。

一）因税务机关原因或者不可抗力，未及时办理涉税事项的；

二）计算公式应用中的无意错误和明显的文书错误导致未付或少付税款；

三）因纳税人原因，税务人员无法办理涉税事项，税务人员已书面告知税务机关;

四)税务机关认定的不影响纳税能力评价的其他情形。

第十三条

税务机关根据纳税能力评价体系，对税务代理人的纳税能力实行动态管理，及时传递政策导向、涉税催缴等形式，提高税务师的办税能力。

第十四条

每年第三季度末组织实施税务师纳税能力评价。评价工作坚持“日常统计，按年归集”原则，确保评价结果客观公正，并提供评价结果查询。

第十五条

年度评估结束后，将发布《办税员办税能力评价报告》。评估结果仅作为税务机关加强纳税服务和后续管理的参考，除每年对被评估企业点对点反馈外，不会擅自对外发布。

第十六条

税务机关应加强对税务师纳税能力评价结果的分析应用，开展纳税信用评级、风险模型建设、在评估培训和咨询时，税务师的纳税能力是重要的依据之一。

第十七条

按照“管理与服务并重”和“抓住两头，规范中间”方法结合信用评级，对不同层次的纳税人进行分类管理，提高纳税人的纳税能力和税法遵从度。

第十八条

对具有A级纳税能力的税务师，税务机关对其所属企业给予以下奖励:

一）优先考虑被评为A级纳税信用等级的企业

二）优先开展高端财税政策培训；

三）联合相关部门提供其他增值服务。

第十九条

对具有B级纳税能力的税务师开展涉税政策日常宣传、辅导风险警示，加强自主税收的流程引导和行为偏好引导。

第二十条

税务机关要加强涉税政策宣传，进行针对性辅导培训，对具有C级纳税能力的税务代理人加强风险管理。

第二十一条

对于具有D级纳税能力的税务师，将其负责办理涉税事项的企业列为重点监控对象，加强管理：

一）提高风险水平，加强风险监控和应对；

二）加强税收政策的培训力度；

三）建议企业调整办税人员；

四）企业所得税汇缴复审、税收优惠资格认定、审批类政策减免、延期缴纳税款、征收方式认定、发票采购等方面，严格审核把关。

第二十二条

税务机关应加强内部职能部门之间的协调，实现评价指标的数据共享，对评价指标和数据应用的有效性提出意见和建议。

第二十三条

税务人员徇私舞弊或者滥用职权，导致税务师纳税能力评价结果失真，或者故意泄露评价结果，给税务师造成损失的，由税务机关依法处理。

第二十四条

建立税务师纳税能力评价指标体系验证完善机制，召开座谈会、满意度调查等形式，征求纳税人和税务师的意见和建议。加大第三方数据的收集和应用，使评价指标逐步完善，更加合理。

第二十五条

对评价结果有异议的税务人员可以与税务机关沟通，提出正当理由，经核实后进行调整，提高评价指导的有效性。

第二十六条

税务机关应加强纳税能力评价体系的信息化建设，结合税务人员实名制管理，促使评价工作更加客观、公正。

第二十七条

本办法适用于渝水区国家税务局、重庆市地方税务局企业纳税人税务师。

第二十八条

本办法自2017年1月1日起实施。

第二十九条

本办法由渝水区国家税务局渝水区地方税务局负责解释。