在解决资产业务流程时，财务出纳工作人员有二种日记帐更为关键，一是现钱日记帐，二是存款日记帐。从文件格式上看来，二者十分类似，关键差别是备案时依据的凭据不一样。可是一些关键点难题，却非常值得财务出纳工作人员细究了。存款日记帐是由财务出纳工作人员依据审批准确无误的存款收付款凭据，序时逐单备案的帐本。备案存款日记帐，必须了解这种难题。

　　一、存款日记帐备案內容

　　与现钱日记帐相近，存款日记帐分成“三栏式”和“多栏式”。不一样的是，在二者的基本上，存款日记帐空出一项“收付款分页查询式”。

　　在日期栏中，应纪录着记帐的日期，必须留意这里日期是定编该记帐凭证的日期，而不可以填好会计原始凭证上或是具体备案该帐本的日期；

　　在收付款栏中，将具体收付款的额度，填好在借方或是借贷方（每日结尾必须日结，月末终结必须月结）；

　　在引言栏中，由于栏中空格符窄小，因此必须言简意赅的叙述备案入帐的业务流程內容。

　　此外必须留意的是，这儿还会继续有一个凭据栏，用于备案收款凭证和付款凭证的类型和序号，便于之后的查帐与核查。

　　二、学科的挑选

　　尽管在填写凭据时，必须详细的区划每单账款的学科。可是在填好存款日记帐时，则不用这般。在相匹配学科栏中，只必须填好总账科目就可以，不需填明细科目。

　　假如相匹配的学科有很多，一样不用逐一填好，只是填写关键相匹配的学科。自然，假如各学科影响力同样，没法区划次序时，能够 按额度尺寸来明确次序关联。

　　三、备案基本原理

　　存款日记帐的备案基本原理比较简单，其公式计算为：

　　上行下行账户余额 行内借方-行内借贷方=行内账户余额

　　由于存款日记帐是依据收付款开展备案的，因此一般状况下，账户余额不能在借贷方，也就是账户余额为负值。如果有收有付，一定要先备案收付款，再记支付，以避免账户余额为负值的状况产生。可是因为登账次序等独特缘故发生了贷方余额，则必须在账户余额栏用红色字体备案，表明贷方余额。

　　四、备案关键点

　　财务会计是个认真细致的工作中，因此在开展手工制作撰写备案时，尽可能不能用简体字或繁体，自然错字也是应当避免。在填好引言时，文本尽可能靠左，数据不必放码移位，最好是所有在栏中撰写。文字大小特别注意，紧贴退出，其尺寸约占格内二分之一。上边要留出适度间隔，那样产生备案不正确时，更为便于改动。假如额度沒有角分，应在角分栏内写0。阿拉伯数可往右边稍微歪斜，那样能够 使帐本看上去更为齐整、美观大方。

　　鲜红色在会计工作中是个比较敏感的色调，一般用以改动不正确，这儿都不除外。可是切勿采用修改、碰擦等方法改动，不然存款日记帐的合理合法和精确度会大幅度降低。

　　之上便是存款日记帐备案方式 ，最必须留意的便是学科的挑选，借款方的填好和关键点难题。

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